Auditoria, o que é? Tipos e significado!

Em Empreendedor e autônomo! MEI e ME! por André M. Coelho

Auditoria é um termo que deveria ser mais comum entre os que trabalham com empresa. Em qualquer área, da contabilidade ao setor de RH, uma auditoria pode ajudar muito na identificação de problemas e pontos para melhoria. Mas como funciona uma auditoria? E o que é uma auditoria? Entenda e aprenda mais sobre isso.

O que é auditoria?

A auditoria é o processo de avaliação e averiguação de metas e processos estratégicos e financeiros, operacionais e estratégicos nas organizações para determinar se estão em conformidade com os princípios declarados, além deles estar em conformidade com os requisitos regulamentares organizacionais e mais importante.

Tipos de auditoria

Entre os vários tipos de auditorias, as auditorias financeiras são as mais populares seguidas de auditorias operacionais e estratégicas e, além da prática emergente das auditorias de TI (tecnologia da informação). Além disso, a auditoria como um processo tornou-se tão rotineira e obrigatória em todo o mundo que as organizações passam algum tempo recebendo seus livros de contas e processos auditados por auditores internos e externos.

1. Auditoria interna

As auditorias internas referem-se às auditorias feitas por funcionários e partes interessadas dentro das organizações com vista a avaliar e avaliar se a organização está seguindo os processos internos, normas, regras e regulamentos, além de determinar se está em conformidade com as normas reguladoras.

De fato, as auditorias internas às vezes são os primeiros pontos de verificação para as organizações para determinar se seus livros de contas, processos operacionais e infraestrutura de TI e protocolos de segurança estão a fim com os objetivos internos, imperativos estratégicos e requisitos regulamentares externos.

Dito isto, deve-se notar que a razão pela qual as auditorias internas não são concedidas mais importância ao longo de auditorias externas é que, uma vez que estão sendo realizadas por funcionários e indivíduos dentro das organizações, a aparente falta de objetividade e minuciosidade, além de uma tendência a ” cobrir as coisas “significa que muitas vezes, as auditorias externas são consideradas mais confiáveis.

As auditorias podem ser necessárias para encontrar problemas e resolver antes deles se agravarem. (Imagem: OptinMonster)

2. Auditoria externa

As auditorias externas são feitas por agências independentes e de terceiros e empresas que são especialmente encarregadas de avaliar e avaliar o cumprimento de uma organização com as normas regulatórias.

Além disso, algumas organizações também contratam auditores externos para “manter um espelho para si”, no sentido de que quaisquer deficiências e irregularidades podem ser encontradas que não são “visíveis” para a liderança e gestão sênior durante o curso de realização do negócio operacional diário.

Além disso, as auditorias externas também são obrigatórias devido a razões regulatórias e de conformidade, bem como devido aos requisitos de acionistas que obrigam que as auditorias externas precisam ser feitas anualmente, trimestralmente, e meio anual a serem apresentadas nas Assembleias Gerais Anuais, e as reuniões da Conselho Administrativo.

Além disso, as auditorias externas também podem ser necessárias em caso de contingências em que os reguladores que suspeitam que “algo é errado” nas empresas que possam mandatar as empresas a serem auditadas por auditores independentes e de terceiros para determinar a “verdadeira imagem” das finanças. e detalhes operacionais dessas empresas.

3. Auditoria financeira

Como mencionado anteriormente, as auditorias financeiras são a forma mais comum de auditorias por várias razões, incluindo o fato de que as empresas existem para ganhar dinheiro e retornar lucros e gerar riqueza para seus acionistas. Isso significa que os investidores e outras partes interessadas devem saber se os negócios estão sendo executados corretamente para que seu capital seja seguro e gerando os retornos declarados.

Além disso, as auditorias financeiras também são as formas mais comuns de auditorias, uma vez que quaisquer discrepâncias nos livros de contas reflete a má administração das empresas, além de finanças que afetam quase todas as áreas operacionais e estratégicas das empresas e seus negócios.

Além disso, as auditorias financeiras também são o primeiro ponto de avaliação sobre se as empresas estão afirmando a verdade e se estão escondendo ou cobrindo algum aspecto que podem ser descobertos e revelados em uma auditoria forense.

4. Auditoria estratégica, operacional e de TI

Dito isto, existem outros tipos de auditorias como auditorias operacionais, estratégicas e de TI que se tornaram populares nos últimos anos, principalmente devido à crescente complexidade dos processos organizacionais, bem como a infraestrutura de TI e o mercado externo rápido que precisa de um Avaliação de se as organizações estão alinhando seus processos e estratégias internas com o dos drivers e imperativos estratégicos externos.

Além disso, as auditorias de TI estão sendo buscadas para avaliar e avaliar a prontidão da infraestrutura e sistemas de TI das organizações e processos de TI para atender às metas e objetivos declarados, além de ser capaz de resistir aos riscos de TI e violações de segurança. Na verdade, com o aumento da natureza, tipo e variedade dos riscos de TI, bem como a complexidade crescente da infraestrutura de TI, as auditorias de TI agora se tornaram tão comuns quanto as auditorias financeiras e operacionais porque as partes interessadas internas e externas precisam saber se o a infraestrutura de TI da organização está à altura e se é capaz de atender às metas e objetivos declarados.

Alguns problemas com auditoria e auditores

Nos últimos anos, tem havido preocupação com o uso de auditorias para encobrir e ocultar deficiências e fragilidades internas, anulando, assim, o próprio propósito para o qual essas auditorias são necessárias. De fato, descobriu-se que até mesmo auditores externos estão em conluio com as organizações a esse respeito e, portanto, os reguladores em todo o mundo voltaram seu olhar e aumentaram os controles e os requisitos para essas auditorias. Portanto, é importante entender a metodologia e idoneidade dos auditores para ter certeza que a auditoria vai funcionar perfeitamente.

O que os auditores não fazem?

Auditar outras informações fornecidas aos membros da organização, por exemplo, relatório do diretor.

Verificar cada valor no relatório financeiro – as auditorias são baseadas apenas em testes seletivos.

Julgar a adequação das atividades ou estratégias de negócios ou decisões da organização com os diretores.

Ver todas as transações realizadas pela organização.

Testar a adequação de todos os controles internos da organização.

Comentar aos acionistas sobre a qualidade dos diretores e gerenciamento, a qualidade da governança corporativa ou a qualidade dos procedimentos e controles de gerenciamento de risco da organização.

O que os auditores não podem fazer?

Prever o futuro: a auditoria refere-se a um período contábil passado específico. Não julga o que pode acontecer no futuro, e não pode fornecer garantia de que a organização continuará em negócios indefinidamente.

Estar lá o tempo todo: a auditoria é realizada durante um período de tempo definido, e os auditores não estão na organização o tempo todo. O principal propósito da auditoria é formar uma opinião sobre a informação no relatório financeiro tomado como um todo, e não identificar todas as possíveis irregularidades. Isso significa que, embora os auditores estejam atentos a sinais de fraude potencial de material, não é possível ter certeza de que as fraudes serão identificadas.

Como é realizada uma auditoria?

A administração da organização prepara o relatório financeiro. Deve ser preparado de acordo com os requisitos legais e os padrões de relatórios financeiros.

Os diretores da organização aprovam o relatório financeiro.

Os auditores iniciam seu exame, obtendo uma compreensão das atividades da organização e considerando as questões econômicas e do setor que poderiam ter afetado o negócio durante o período de relatórios.

Para cada atividade principal listada no relatório financeiro, os auditores identificam e avaliam quaisquer riscos que possam ter um impacto significativo na posição financeira ou no desempenho financeiro, e também algumas das medidas (chamadas de controles internos) que a organização implementou para mitigar esses riscos.

Com base nos riscos e controles identificados, os auditores consideram que o gerenciamento fez para garantir que o relatório financeiro seja preciso e examine evidências de apoio.

Os auditores fazem um julgamento sobre se o relatório financeiro tomado como um todo apresenta uma visão verdadeira e justa dos resultados financeiros e da posição da organização e seus fluxos de caixa e está em conformidade com os padrões de relatórios financeiros e, se aplicável, as legislações específicas do setor.

Por fim, os auditores preparam um relatório de auditoria estabelecendo sua opinião, para os acionistas ou membros da organização.

O que os auditores fazem, especificamente?

Os auditores discutem o escopo do trabalho de auditoria com a organização – os diretores ou gerenciamento podem solicitar que procedimentos adicionais sejam executados. Os auditores mantêm a independência da gestão e diretores para que os testes e julgamentos sejam feitos objetivamente. Os auditores determinam o tipo e extensão dos procedimentos de auditoria que eles executarão, dependendo dos riscos e controles que identificaram. Os procedimentos podem incluir:

Fazer uma gama de perguntas: de questões escritas formais, a questões orais informais – de uma gama de indivíduos na organização

Examinar registros financeiros e contábeis, outros documentos e itens tangíveis, como plantas e equipamentos

Fazer julgamentos sobre estimativas ou suposições significativas que a administração feita quando eles prepararam o relatório financeiro

Obter confirmações escritas de certos assuntos, por exemplo, pedindo um devedor para confirmar o valor de sua dívida com a organização
testando alguns dos controles internos da organização

Assistir certos processos ou procedimentos sendo realizados

Ficou alguma dúvida? Deixem nos comentários suas perguntas e iremos responder!

Sobre o autor

André é pós-graduado em pedagogia empresarial, especializando na padronização de processos. Possui mais de 300 horas em cursos relacionados à administração de empresas, empreendedorismo, finanças, e legislação. Atuando também como consultor e educador empresarial, André escreve sobre Recursos Humanos desde 2012.

Veja também